Расчёт налога на землю. Налоговая ставка для пенсионеров на земельный налог.

  • Сроки уплаты земельного налога 2016. Стоимость земельного налога.
  • Льготы на земельный налог для юридических лиц. Порядок расчёта налогов на землю 2016
  • Уплата налогов на землю. Налог на продажу земли в 2016 году.

Расчет уплаты земельного налога на 2016.

С 01.01.99 года, момента вступления в силу налогового кодекса в нашей стране, у некоторых её граждан появилась такая часть статьи расходов как земельный налог, объектом налогообложения которого являются земельные участки.

Кто же из нас оказывается под данным видом налогового пресса?

Ответ на этот вопрос даёт нам всё тот же налоговый кодекс РФ, который и регламентирует большую часть наших взаимоотношений с государством по таким вопросам как налогообложение.

Именно статья 388, главы №31 под названием «земельный налог», входящая в десятыйраздел и толкует, кто из нас является налогоплательщиком по этому налогу.

Новый закон об уплате налога на землю. Освобождение от уплаты налогов на землю.

Так вот, согласно этой статье, налогоплательщиками являются физические лица и организации имеющие земельные участки которые признаются объектом налогообложения по статье 389 данного кодекса.

Как рассчитать земельный налог

Размеры налоговых ставок утверждают местные органы самоуправления. Налоговая база - это кадастровая стоимость одного участка земли. Для того чтобы рассчитать земельный налог нужно налоговую ставку умножить на налоговую базу, а потом результат разделить на 100. Налоговая ставка по земельному налогу не может быть больше чем 0,3% в отношении сельскохоз казначейства.

Итак, рассмотрим пример расчета земельного налога:

У Иванова Ивана есть земельный участок. Его участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства. Кадастровая стоимость земли 2 миллиона рублей. Налоговая ставка - 0,9%. Чтобы рассчитать земельный налог, нам нужно 2 миллиона умножить на 0,9 и результат разделить на 100. Итак, земельный налог для Иванова Ивана будет 18 тысяч рублей в год.

Если земля была приобретена в течение налогового периода, то при вычислении земельного налога будет учитываться коэффициент, который равный отношению полных месяцев в течении которых земельный участок был в собственности владельца к числу месяцев календарного года.

Пример расчета налога на землю за неполный год:

Припустим, что Иванов Иван купил земельный участок в месяце апреле. Тогда, чтобы рассчитать земельный налог нужно узнать коэффициент. Для этого 9 делим на 12 и у нас выходит 0,75. Далее опять 2 миллиона рублей умножаем на 0,9 и результат делим на 100. Потом тот результат, что у нас получился умножаем на 0,75. У нас выходит 13500 рублей.

Для физических лиц расчет налога на землю другой. Расчет земельного налога им производят налоговые органы и указывают сумму, которую нужно заплатить в налоговом уведомлении. Для них эта процедура немного проще.

Также налогоплательщиками земельного налога признаются управляющие компании, в имуществе которых имеются участки земли составляющие паевой инвестиционный фонд.

Согласно этому же закону налогоплательщиками «земельного» не признаются физические лица и организации, земля которым передана по договору аренды или на праве бесплатного срочного пользования.

В связи с тем, что налог на землю является местным сбором, следовательно, начисление и уплата этого налога производится на основании законов местного самоуправления. Стоит уточнить, что льготы по нему и сроки оплаты налога так же устанавливается местным законодательством.

Для определения налоговой нагрузки применяется такая составляющая как стоимость земли. Механизм уплаты налога на землю для физических лиц и организаций будет разниться.

Первым для уплаты налога на землю необходимо налоговое уведомление от местного представительства инспекции федеральной налоговой службы, именно они и делают расчёт вашей налоговой нагрузки по земельному участку в соответствии с тарифными ставками, установленными в данном регионе.

Физическому лицу только и остаётся, что оплатить сбор в соответствии с присланным уведомлением.

Вторым, то есть организациям или индивидуальным предпринимателям, рассчитывать величину земельного налога приходится самостоятельно. Уплачивать земельные налоги в бюджет необходимо по итогам налогового и отчётного периода по месту расположения участка земли. Далее будет описана процедура исчисления и оплаты по данному виду сборов для выше перечисленных субъектов налогообложения.

Для начала рассмотрим схему исчисления и уплаты земельного налога индивидуальными предпринимателями и организациями.

Как было написано выше, эти субъекты земельного налогообложения производят расчёт суммы налога самостоятельно, в основе которого лежат данные из государственного земельного кадастра.

По окончании налогового периода (по данному виду сборов – это календарный год)организации и индивидуальные предприниматели обязаны заполнить и подать декларацию по земельному налогу в инспекцию ФНС.

Субъекты данного налогообложения, у которых отчётным периодом является квартал, проводят процедуру расчёта и уплаты авансового земельного налога по окончании квартала (относится ко всем кварталам кроме четвёртого).

Этот квартальный авансовый платёж составляет 25% от налоговой ставки установленной местным законодательством на начало года.

По итогам года из суммы рассчитанной как уплата земельных налогов за год, вычитается сумма уплаченных авансовых платежей.

Что же касается авансовых платежей за землю, так быть им или не быть – решают органы местного самоуправления, эта функция принадлежит именно им. Далее приступим к рассмотрению схемы исчисления и уплаты налога на землю для физических лиц.

В отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, им нет необходимости следить за тарифными ставками и всеми тонкостями исчисления земельного налога.

Эту процедуру за физических лиц производит налоговая служба сама, и, как результат, присылает налоговое уведомление.

Это уведомление, в соответствии с законом, должно приходить не позднее, чем за месяц до истечения срока предусмотренного для уплаты налога на землю.

Сроки уплаты земельного налога определяются местными органами власти.

Сроки, ставки хоть и определяются муниципальными законами, но они не должны быть выше значений установленных статьей 394 НК РФ.

В налоговом кодексе есть два максимальных значения налоговых платежей, которые могут установить местным законодательством. Меньше – можно, но вот больше – нет.

Так, в выше указанной статье налогового кодекса, на землю, используемую для сельхоз производства и под жилой фонд установлена предельная ставка в 0,3%. Для всех остальных земельных участков – 1.5%. К примеру, в Москве в 2016 году установлены 3 значения налоговой ставки: а) для земли под жилым фондом – 0,1%; б) для дачных земельных участков и объектов спорта – 0,3%; в) для остальных участков земли в Москве – 1,5%.

Эти налоговые ставки на землю исчисляются от кадастровой стоимости земли, которая, как известно, существенно отличается у участков расположенных в центре Москвы или на её окраинах. Хочется ещё упомянуть, что у местных властей также есть право корректировки суммы уплачиваемых налогов в зависимости от того в каких целях используется земля.

Так, например, налоговая ставка за участок, который используют в целях получения прибыли может быть выше, чем у такого же участка, используемого без цели обогащения. Кстати эти вариации с налоговыми ставками некоторых категорий наших граждан могут и не коснуться.

Льготы для пенсионеров на земельный налог.

Речь сейчас идёт о гражданах, которым в соответствии с законом предусмотрены льготы по земельному налогу.

В эту категорию входят: инвалиды с детства, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, участники боевых действий, ветераны Великой Отечественной войны, чернобыльцы и пострадавшие в результате испытаний ядерного оружия. Все граждане, подпадающие хотя бы под одну категорию из перечисленных выше, получают льготу по налогообложению на землю, которая предусматривает, что доля кадастровой стоимости не будет облагаться сбором в бюджет, а в случае если доля налогового вычета будет превышать сумму налога, то никаких фискальных отчислений за землю проводить не нужно.

Чтобы более детально узнать о возможности получения вами льгот по оплате за земельный участок в вашем регионе, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту, где расположен земельный участок.

Коды КБК для уплаты по земельному налогу для Москвы (Московская область) и Санкт-Петербурга (Санкт-Петербургская область).

Коды КБК налогов на земельные участки:

  1. Код КБК 18210606011031OOO110 - уплата налога на землю
  2. Код КБК 18210606011032OOO110 - пени по земельному налогу
  3. Код КБК 18210606011033OOO110 - оплата штрафов

Земельные участки в границах поселений:

  1. Код КБК 18210606013101OOO110 - земельный налог
  2. Код КБК 18210606013102OOO110 - пени за просрочку
  3. Код КБК 18210606013103OOO110 - штрафные санкции

Код для земли, расположенной в границах городских округов:

  1. Код КБК 18210606012041OOO110 - налоги
  2. Код КБК 18210606012042OOO110 - пени
  3. Код КБК 18210606012043OOO110 - штраф

Код КБК для земельных участков, расположенным в границах межселенных территорий:

  1. Код КБК 18210606013051OOO110 - оплата налога
  2. Код КБК 18210606013052OOO110 - уплата пени
  3. Код КБК 18210606013053OOO110 - для штрафов

Список кодов КБК на 2016 год для уплаты земляного налога, пеней и штрафов.

Далее рассмотрим: Квитанция на налог на землю. Размер земельного налога. Сумма налога на землю. Декларация земельного налога. Задолженность за налог на землю.

Земельные налоги и сроки уплаты

Земельные налоги платят физические лица, ИП, разные организации, которые владеют землей. Порядок и срок их оплаты устанавливают местные органы управления.

Есть такие категории плательщиков, которым предоставлены некоторые льготы при уплате земельного налога. Земельный налог считается местным сбором.

Все, что связанно с налогом на землю производится местными органами управления. Именно и устанавливают льготы для некоторых налогоплательщиков. Налоги на землю должны сплатить хозяева участков, которые находятся на территории области.

Система уплаты налогов на землю для организаций и физических лиц отличается. Физическим лицам присылается уведомление про уплату налога.

На основании этого уведомления они должны уплатить земельный налог. А организации и предприниматели должны сами рассчитывать налог на землю.

Итак, как же производится расчет и оплата налога на землю для организаций и индивидуальных предпринимателей?

Организации и индивидуальные предприниматели должны рассчитывать земельный налог каждый год самостоятельно. Расчет налога проводится на основе данных из земельного кадастра. После того как заканчивается налоговой период, организации и индивидуальные предприниматели должны подать декларацию по земельному налогу.

Немного другим способ платят налог на землю физические лица.

Им намного проще чем разным организация и предпринимателям, ведь не надо вникать в тонкости того, как рассчитывается земельный налог. Вместо них это делает налоговая инспекция, которая пришлет письмо с расчетом земельного налога.

Письмо с расчетом должно прийти не позже месяца до окончания срока уплаты налога. Если вам что-то непонятно по поводу расчета земельного налога, то вы можете обратится в ИФНС, они должны вам все объяснить. Это предусмотрено законом.

Как определить налоговую ставку для Москвы?

1. Для дачных участков и спортивных объектов установлено 0,3 процента.

2. Для земли под жилым фондом установлено 0,1 процент

3. Для других участков установлено 1,5 процента

Налоговую ставку рассчитывают в процентах от кадастровой стоимости земли. Для некоторых граждан есть льготы. Такие льготы выражаются в необлагаемой сумме.

Законом предусмотрены льготы для инвалидов, ветеранов войны, участников боевых действий.

В разных регионах есть свои дополнительные льготы - они бывают для пенсионеров, для малоимущих семей. Чтобы получить эти льготы, вы должны отнести в налоговую инспекцию соответствующие документы, которые подтверждают ваши права на эти льготы. Также можно посмотреть эти льготы при помощи интернета.

Ставки и сроки уплаты земельного налога 2016 Задолженность по земельному налогу
http://sroki-uplaty-nalogov.ru/zemelnyy-nalog-stavka-sroki-uplata-kody-kbk-raschet.php