Налоговые режимы. Специальные налоговые режимы в 2021 году

• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
• Упрощенная система налогообложения (УСН)
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Специальные налоговые режимы: характеристика и применение

Такие режимы предусматривают особый порядок уплаты налогов в течение определенного периода времени и в соответствии с нормативными актами НК РФ.

При этом такие налоговые режимы предусматривают в ряде случаев уплату налогов, которые не обозначены, как федеральные налоги, и могут отменять отдельные виды налогов, имеющих место при общем режиме налогообложения.

К специальным налоговым режимам относят:

• ЕСХН,
• УСН,
• ЕНВД.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН или, как еще его называют, система налогообложения для сельскохозяйственных производителей, освобождает налогоплательщиков от следующих видов налогов:

НДС,

налоги на прибыль,

налоги на имущество.

Переход на ЕСХН возможен для индивидуальных предпринимателей и организаций, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями, и происходит на добровольной основе. Налоговая ставка определяется в размере 6% от доходов, из которых вычтены все расходы.

Упрощенная система налогообложения

Она возможна для тех, чей объем прибыли за 9 месяцев текущего налогового периода, который составляет календарный год, не превысила 45 миллионов рублей. При этом налоговая база имеет своим основанием книгу учета доходов и расходов. Ее обязаны вести налогоплательщики, претендующие на УСН. Налоговая ставка определяется в размере 15 % от тех доходов, из которых вычтены все расходы, и 6 % без вычета.

Единый налог на вмененный доход

Эту налоговую систему могут применить только те предприниматели, которые ведут род деятельности, указанный в законодательстве о применении ЕНВД. Налоговая база ЕНВД определяется суммой вмененного дохода. Эта сумма является произведением базовой доходности, которая является условной месячной доходностью, и физического показателя данного вида деятельности.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Закон «О соглашениях о разделе продукции» - это федеральный закон, который регулирует применение этой системы налогообложения. Налогоплательщиками признаются организации-инвесторы, которые осуществляют вложение средств или имущества в поиск или добычу минерального сырья. При этом они должны быть пользователями недр на основании соглашения о разделе продукции.

В 2021 году для определенных видов предпринимательской деятельности стал возможен переход на патентный режим налогообложения, который относится к упрощенным системам налогообложения.