Налоги и сборы 2017. Система налогов и сборов Российской Федерации

  • Региональные налоги РФ в 2017 году
  • Федеральные налоги Российской Федерации
  • Месные налоги в 2017 году

Система налогов и сборов Российской Федерации

Хотя налоги и налогообложение – темы, требующие постоянного обновления сведений, история налогов уходит корнями в глубокую древность. Первыми налогами можно назвать дань, которую платили побежденные победителям.

Современное значение слово «налог» приобрело с появлением института государства.

Налогообложение является одним из базовых элементов структуры любого государства. Без налогов власть лишается финансовой базы для исполнения своих функций.

Налог: определение

Экономика так определяет понятие налог. Налог – это обязательный для физических лиц и организаций безвозмездный сбор денежных средств, который обеспечивает финансовую базу для деятельности государства, а также и муниципальных органов власти.

Налоги – это та цена, которую должен платить каждый член общества для удовлетворения общих потребностей и нужд, а также обеспечения тех слоев общества, которые являются социально незащищенными.

Следует различать налоги и сборы.

Налог – это безвозмездный платеж. Сборы же, или пошлины – это платеж, который предусматривает совершение государством или муниципальными органами власти каких-либо действий на благо плательщика пошлины (сбора), например, выдачу разрешения, лицензии на определенный вид деятельности или предоставление каких-либо дополнительных прав или услуг.

Система налогов и сборов Российской Федерации регулируется законодательством, в частности Налоговым кодексом РФ.

Общая система налогообложения, порядок сбора и контроля, а также формы и методы взимания и отмены налогов образуют налоговую систему государства. К ней относятся

Министерство РФ по налогам,

Его территориальные подразделения, которые расположены в субъектах РФ,

Муниципальные образования, контролирующие местные налоги.

Виды налогов РФ

Налоговый кодекс РФ определяет различные виды налогов. Налоговая система Российской Федерации включает в себя:

Федеральные налоги и сборы, которые идут в государственный бюджет, они обязательны к уплате на всей территории РФ:

Региональные налоги, которые определяются НК и законами, принятыми субъектами РФ, соответственно, они обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта РФ;

Местные налоги, которые определяются НК и органами местного самоуправления, они обязательны к уплате на территории соответствующего муниципального образования:

Специальные налоговые режимы, например, упрощенные системы налогообложения.

Налоговый кодекс РФ регулирует систему налогов, их отмену, льготы, формы и методы уплаты, наложение штрафных санкций за неуплату.

Федеральные налоги РФ

Федеральные налоги и сборы РФ установлены Налоговым кодексом для всей территории Российской Федерации. Они формируют финансовый ресурс государства. Они обязательны к уплате на всей территории страны. Но применение специальных налоговых режимов в некоторых случаях упраздняют отдельные виды федеральных налогов или изменяет их налоговую ставку.

К федеральным налогам относятся:

Налог на добавленную стоимость (НДС).

Налоги на доходы физических лиц (НДФЛ),

Акцизы,

Налог на прибыль,

Единый социальный налог,

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ),

Государственная пошлина,

Водный налог,

Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.

Охарактеризуем каждый вид налогов.

Налог на добавленную стоимость

НДС – налог на добавленную стоимость, один из 2 основных видов федеральных налогов. В бюджет государства уплачивается определенный процент от добавленной стоимости. Добавленная стоимость – эта разница между конечной стоимостью товара или услуги и тех материальных затрат, которые были во время производства и обращения товара или услуги.

НДС относится к косвенным налогам. Налоговая ставка высчитывается как процент от разницы между ценой, выставленной для покупателя и отраженной в книге продаж и суммой, уплаченной поставщику, и отраженной в книге покупок.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ – налог на доходы физических лиц, относится к прямым налогам. Он взимается со всех резидентов РФ и является процентом с совокупности всех доходов налогоплательщика.

Законодательство предусматривает в отношении НДФЛ определенные налоговые льготы – имущественные вычеты, позволяющее уменьшить налоговое бремя для налогоплательщика.

Налоговый кодекс регулирует сумму налога для налогоплательщика через заполнение последним налоговой декларации НДФЛ за каждый налоговый период, который равен календарному году. Налоговая ставка для этого вида налога едина на всей территории Российской Федерации и составляет 13%.

Работодатели обязаны исчислить и уплатить этот налог, заполнив налоговую декларацию для каждого своего работника, который является налогоплательщиком.

Акцизы 2017

Акцизы относятся к косвенным налогам. Их оплачивает покупатель, приобретая определенный товар или пользуясь определенной услугой. Подакцизными преимущественно являются товары, чье производство монополизировано государством: алкогольные напитки, табачные изделия, украшения из драгоценных металлов, легковые автомобили, а также бензин, солярка. Коммунальные платежи, транспортные услуги тоже включают в свою стоимость акциз.

Акциз рассчитывается отдельно для каждого вида товара или услуги.

Налог на прибыль

Налог на прибыль организаций – это процент, отчисляемый от прибыли налогоплательщика. Прибылью признается сумма дохода с учетом материальных затрат на приобретение и производственные расходы. Налог на прибыль относится к прямым налогам, его налоговая ставка составляет 20% и вычисляется на основании налоговой декларации. Налоговый период равен одному календарному году. Уплата налога на прибыль осуществляется авансовыми платежами, рассчитанными на основании доходов предыдущего налогового периода.

Единый социальный налог

Этот налог отличается своей целевой направленностью: налоговая ставка идет в Пенсионный Фонд РФ, фонд социального страхования и фонды, относящиеся к обязательному медицинскому страхованию. Объектом налогообложения для ЕСН являются выплаты, начисляемые нанятым работникам.

Государственная пошлина

Госпошлина относится к сборам, которые уплачиваются в бюджет за совершение юридически значимых действий или выдачу документов, лицензий, разрешений при обращении в нотариат, суды или другие государственные органы. Госпошлина уплачивается как физическими лицами, так и организациями до того, как юридически значимое действие будет совершено.

Сумма пошлины зависит от того, за какое действие она уплачивается.

Налог на добычу полезных ископаемых

НДПИ, налог на добычу полезных ископаемых, имеет воспроизводственный характер. Налогоплательщиками этого налога являются те, кто использует недра земли для получения прибыли, объектами налогообложения – полезные ископаемые, добытые на территории России, налоговой базой – стоимость полезных ископаемых. Причем налогоплательщик должен сам рассчитать налоговую базу, ориентируясь на расчетную стоимость своего товара и цены на нее.

Водный налог

Налогоплательщиками этого налога являются организации или физические лица, осуществляющие специальное водопользование, которое по законодательству РФ подлежит налогообложению. Сюда относится забор воды, использование акватории для получения прибыли, использование водных ресурсов для гидроэнергетики или сплава древесины.

Налоговая база вычисляется для каждого объекта отдельно.

Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами

Этот сбор обеспечивает приобретение лицензии, позволяющей использование для получения прибыли объекты животного мира и (или) водные биологические ресурсы. Оплата сбора производится во время получения лицензии в виде разового взноса или в виде регулярных взносов.

Для каждого объекта устанавливается своя налоговая ставка.

Система налогов 2017. сборы РФ
http://sroki-uplaty-nalogov.ru/sistema-nalogov-i-sborov-v-rf-2017-god.php