Налоговый соцвычет на лечение

  • Расходы на услуги в стоматологической клинике. Налог на доходы физических лиц или как получить социальный налоговый вычет на лечение.

Лица, пребывающие в статусе налогоплательщиков, до окончания четвертого месяца должны предъявить документацию относительно НДФЛ.

Посетить налоговые органы желательно не только тем лицам, которым необходимо заявлять о своей финансовой прибыли, но также и тем лицам, которые израсходовали за прошедший двенадцатимесячный период значительные денежные суммы для покупки лекарственных препаратов, включая растраты на медицинские услуги.

К общему сведению, у многих жителей имеется полное право посетить налоговые органы и после окончания месяца апреля.

В случае установления базового объема по НДФЛ, плательщику налогов предоставляется право для получения социального вычета по налогообложению в том денежном размере, в каком он потратил на услуги в процессе лечения.

Однако стоит иметь виду, что рассчитывать на возврат потраченных денег можно,

если оказанные услуги были произведены в российских медицинских учреждениях, если же расходы по лечению были произведены в иностранных медицинских учреждениях, то для налогового вычета, они не предоставляются (указано в письме Министерства Финансов РФ).

На получение вычета могут рассчитывать те лица, которые осуществляли оплату для своего лечения, лечения своих родственников, то есть мужа (жены), самых старших членов семьи и детей несовершеннолетнего возраста. В вычитаемую сумму входит также цена, нате лекарственные препараты, которые прописал доктор.

Исходя из денежных поступлений, на которые распространяется НДФЛ с тарифом 13 процентов и выдается вычет. Если же в течение двенадцатимесячного периода таких денежных поступлений не было, то вычет не выдается. К примеру, безработные люди пенсионного возраста не обладают правом на выплату социального налогового вычета (Письмо УФНС РФ относительно г. Москва).

Единый денежный результат по налоговому вычету относительно лечения, может быть принят в том денежном итоге, который был задействован на расходы, но с имеющимся лимитом, утвержденным пунктом 2 статьей 219 НК России. Относительно затрат на образование, лечение, взносов, касающихся страхования и пенсий (за вычетом расходов на образование отпрысков плательщика налогов, а также на дорогое лечение), социальный вычет по налогу должен быть предъявлен в объеме практически осуществленных, в период налогового срока, расходов, но в общем денежном итоге не превышающим 120 тысяч рублей.

В одном налогооблагаемом сроке могут присутствовать расходы на образовательный процесс, на лечение, а также расходы, касающиеся соглашений НПО, непринужденного страхования своей пенсии, включая и оплаты добавочных денежных вкладов для страхования накопляемой части пенсии в связи с трудовой деятельностью. В этом случае плательщик налогов вправе лично выбрать, виды расходов и денежные суммы, которые будут учтены в рамках обозначенного наиболее высокого показателя вычета.

Вычет на лекарственные препараты.

Для получения социального вычета в стоимостном объеме лекарственных препаратов, у плательщика налогов имеется право, если: курирующий доктор лично прописывает лекарственные препараты, которые куплены из своих финансовых средств, и обязательно, состоят в Перечне, установленным в правительственном указе РФ.

Следует обратить внимание, что Перечень содержит не продающиеся наименования, зарегистрированные компаниями, которые их изготовляют, а интернациональные незарегистрированные наименования, отвечающие Государственному Перечню медикаментозных средств, ратифицированному Приказом Министерства Здравоохранения Российской Федерации. Плательщик налогов, который хочет получить вычет, не должен пребывать в сомнениях, что названия прописанных для него лекарственных препаратов в этом Перечне, как бы отсутствуют.

Перечень может содержать наименования самых простых лекарственных препаратов, которые достаточно часто применяются: аспирин, амброксол и иные препараты. Отсюда следует, что для получения вычета имеет право даже гражданин переболевший простудой. Однако плательщик налогов не имеет право требовать получение вычета, если медикаментозное средство, прописанное курирующим доктором, не состоит в Перечне (данные из Письма УФНС РФ относительно г. Москва).

В случае, когда финансы были израсходованы для покупки лекарственных препаратов для членов семьи, то данную денежную сумму разрешается предоставлять для вычета. Но при этом стоит иметь виду, что в пп.3 пункте 1 статье 219 НК РФ не указываются малолетние лица, которые считаются приемными либо находящиеся под опекой взрослых.

Получается, что финансовые средства, израсходованные на покупку лекарственных препаратов для некровных малолетних граждан, не входят в социальный вычет по налогу. Также не дается право для получения вычета, если было оплачено лечение бабушки и дедушки (из Письма УФНС РФ относительно г. Москва), и отпрысков, совершеннолетнего возраста (из Письма УФНС РФ относительно г. Москва).

Плательщик налогов может получить вычет для себя и кровных родственников, если инструкция по применению медикаментозных средств, письменно зафиксирована на листке по форме 107-1/у, который заполнен согласно Указу министерства Здравоохранения России и МНС РФ.

Инструкция должна представлять собой два образца, на которых имеется подпись и персональный штамп доктора, и также штамм медицинского учреждения. Образец одного вида предоставляется в фармацевтическое учреждение, с целью получить медикаментозные средства. Образец второго вида с печатью необходимой « Для налогового органа РФ», и с отмеченным идентификационным номером плательщика налогов, потребуется в момент подачи заявления в налоговые органы. Чтобы получить вычет необходимо будет предъявить квитанции, свидетельствующие о выплате денежных средств (из Письма УФНС РФ относительно г. Москва).

Вычет на оплачеваемые медицинские услуги.

Чтобы иметь возможность для получения социального вычета относительно расходов на лечение к заявлению по НДФЛ, которое предоставляется в налоговый орган согласно адресу проживания, требуются следующие приложения:

1.Документ (ты), в котором будет отмечено, что медицинские услуги оплачены по форме, установленной Указом Министерства Здравоохранения России и МНС РФ, получить, который необходимо в медицинском учреждении. То есть там, где плательщик налогов воспользовался медицинским услугами, на базе квитанций (документ по форме № КО-1 либо другая документация, свидетельствующая о том, что денежные средства были уплачены в кассе медицинского учреждения). Если таковой не имеется, то вычет по налогу не может быть выдан (из Письма УФНС РФ относительно г. Москва).

В документе должна быть отмечена цена на медицинскую услугу (если услуга простая, то она фиксируется под кодом 1) либо на дорогостоящее лечение (здесь отмечается под кодом 2), выплата которого осуществлялась из средств плательщика налогов. Следует иметь виду, что общий финансовый итог вычета по налогообложению прямо пропорционален указанному в документе коду услуги. Основываясь на Письме ФНС РФ, устанавливать код по уже оказанным медицинским услугам могут медицинские учреждения, предоставляющих данный вид документа;

а) ксерокопии соглашений, составленных между плательщиком налогов и медицинским учреждением России;

б) ксерокопии необходимых лицензиатов, если в отмеченных соглашениях нет сведений о реквизитах лицензиата;

в) ксерокопии квитанций, свидетельствующие об оплаченных (перечисленных) плательщиком налогов, денежных средствах для медицинских учреждений за предоставленные услуги по лечению;

чеки к документам формы № КО-1, выдержки из банковских учреждений, о том, что в медицинское учреждение были перечислены денежные средства с учетного счета плательщика налогов, фискальные документы и т.д.

г) документ (документы) о получаемой денежной прибыли за период отчета (двенадцатимесячный период, когда осуществлялись расходы на лечение) по форме 2-НДФЛ.

Исходя из Единого российского Перечня видов финансового функционирования, изделий и услуг (ОК 004-93) в группу по оказанию медицинских услуг включен не только процесс лечения, но и осуществление лабораторных исследований. Код 8512000 относится к «Услугам по нестационарному лечению, осуществляемому лечебно – профилактическим учреждением и персональной докторской практической деятельностью». Код 8512400 относится к «Лабораторным исследованиям, осуществляемым в лечебно-профилактических учреждениях. По нашему мнению, цена на платные анализы, которые сданы в лечебно-профилактических медицинских учреждениях, тоже может быть включена в процессе получения социального налогового вычета.

Платеж лечения посредством уполномоченного субъекта.

Существуют такие моменты, когда люди имеют в наличие требуемые денежные средства на лечение, но физически не могут самостоятельно внести плату за свое лечение, включая и неспособность двигаться из-за полученного физического повреждения либо в связи с болезнью. В данных моментах, вносить плату вправе родственники, приятели либо иные уполномоченные лица.

В случае, когда оплату осуществляет муж (жена) больного и вся документация на лечение (соглашение, квитанции и иные документы) зарегистрирована на инициалы мужа (жены), а не на данные больного, то социальный вычет должен получить осуществляющий платеж.

Если платеж осуществляется при помощи родителей, приятелей, супругом (супругой), пребывающих в неофициальных брачных отношениях с плательщиком налогов, то получение вычета достаточно проблематично, но при этом возможно.

Данное действие возможно, если плательщик налогов предоставляет уполномоченному лицу расписку, по которой возможно вносить плату за собственное лечение. Такого вида расписку можно не заверять у нотариуса, постановлено УФНС РФ относительно города Москва.

Впоследствии плательщик налогов вправе потребовать социальный вычет в органе налогообложения, предъявив расписку, предоставленную им для уполномоченного лица, в том числе и требуемую пакетную документацию, расчетные документы (чеки для документов по форме № КО-1 и т.д.), как плательщик, в которых отмечено уполномоченное лицо.

Временные рамки по предъявлению налогового заявления.

По правилам подача заявления по НДФЛ в налоговый орган, за предыдущий годичный цикл, должна быть произведена до окончания апреля месяца. Но не все плательщики налогов обязаны выполнять данное требование в указанный срок. Девятого февраля 2009г в Письме УФНС РФ относительно г. Москва, было предоставлено объяснение, где было сказано, что физические субъекты, не обладающие обязательствами по предъявлению налогового заявления, в том числе и те, кто заявляет о получении налоговых вычетов, ограничительных сроков, относительно предъявления заявления, нынешним НК не установлено. Исключение составляют временные рамки, которые указаны в пункте 8 статье 78 Налогового Кодекса России.

Вычет на дорогостоящее лечение.

Относительно дорогостоящих видов лечения, медицинскими учреждениями РФ, денежный итог по налоговому вычету допускается в объеме практически осуществленных расходов. То есть, сумма в 120 тысяч рублей, в данной ситуации не используется. Перечень по дорогостоящим видам лечения ратифицирован Государственным Указом России от 19 марта 2001г за №201.

Получить вычет можно, если проведение дорогостоящего лечения производилось медицинским учреждением, обладающим лицензиатом и, если имеется документация, свидетельствующая о практических расходах на процесс лечения.

Уже неоднократно в различных мастерских публикациях обсуждалось практическое использование налоговых вычетов по дорогостоящему лечению. Но, несмотря на это, плательщики налогов постоянно задают вопросы о возможном практическом использовании вычетов к различным видам медицинских услуг. Попробуем обсудить, по нашему мнению, наиболее интересные моменты.

Расходы на пластические операции.

Операции, относящиеся к виду восстановительных, пластических, востановительно – пластических видов лечения, входят в Перечень дорогостоящих видов лечения. Люди, которые внесли деньги за пластическую операцию и, которые обладают информацией, что данный вид лечения включен в Перечень дорогостоящего вида лечения, желают получить надлежащий вычет по налогу.

Министерством Финансов РФ в Письме от 28 апреля 2010г, даются объяснения: может ли проведенная пластическая операция являться, действительно незамедлительным вмешательством к лечению, расходы на которое в целом денежном объеме должны быть учтены при налоговом вычете, дозволено решать только Министерству Здравоохранения Социального Развития Российской Федерации.

Мы считаем, что плательщик налогов персонально может решить, стоит ли ему требовать налоговый вычет относительно расходов на проведенную пластическую операцию.

В Указе Министерства Здравоохранения Социального Развития РФ от 6 апреля 2005г за № 259-19 имеется перечисление видов относящихся к дорогостоящим медицинским услугам, которые могут быть предоставлены при помощи бюджетных средств. Если следовать логическому размышлению, то государством может быть выдан налоговый вычет нате виды дорогого лечения, которые могут быть им лично профинансированы.

Во Вкладышах к Указу за № 259-10 много раз обозначался вид пластических операций, относимых к востановительно-пластическим операциям в случае генных либо полученных искажениях в области челюсти и лица, а также пластические операции в случае недоброкачественных опухолях, пострадавших от огня, генные искажения и т.д. То есть, имеется виду необходимые вмешательства на основе природных данных, а не те операции, которые осуществляются по желанию человека, который постоянно находит в себе какие-либо изъяны.

Обсуждение данной темы, по отношению операции к дорогостоящему виду лечению либо нет, включая общий денежный итог, который должен быть, учтен при установлении денежного итога, по социальному налоговому вычету, будет осуществляться уполномоченными лицами Министерства Здравоохранения Социального Развития РФ. Опираться они будут на то, что расходы на проведение пластической операции, к примеру, для восстановления обгоревшего участка кожи, будут подлежать вычету, тогда как расходы на проведение операции по модификации разреза глаз, для вычета представить будет невозможно.

Расходы на услуги в стоматологической клинике.

К Перечню по дорогостоящим видам лечения относят следующие виды медицинских услуг: приживление, вживление искусственного заменителя определенной части тела, стальные механизмы, медицинские приборы, предназначенные для воздействия на ритм сердца, электронные проводники.

Но при этом следует знать, что на такой вид дантистского лечения, получить вычет в большом денежном объеме невозможно. Министерство Здравоохранения социального Развития РФ утвердило, что вживление искусственных зубных имплантов, относится к дорогому виду лечения (обозначено в Письме от 7 ноября 2006г), однако ФНС РФ придерживается другого мнения на этот счет (обозначено в Письме от 25 декабря 2006г).

Отсюда следует, что плательщик налогов не обладает правом для получения социального налогового вычета за лечение зубов в качестве дорогостоящего лечения в объеме практических растрат, а может всего лишь получить простой вычет в сумме, которая не больше наивысшего денежного объема (120 тысяч рублей), за налогооблагаемый срок.

Большие расходы тратятся родителями, чтобы оплатить медицинские услуги, по коррекции искаженного прикуса и иных зубо – челюстных искажений у своих отпрысков. Но все родители поставлены в известность, что на денежные расходы по исправлению неправильного положения зубов с использованием брекетов существует возможность получить социальный вычет по налогу.

Данное постановление отмечено Письмом УФНС РФ относительно города Москва от 19 августа 2010г, согласно которому плательщик налогов может использовать такую возможность.

Налоговые органы предоставили объяснение, беря за ориентир  пункт 2 «Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ», в котором сказано, что медицинские учреждения, оказывающие услуги плательщику налогов, его жене (мужу), его старшим кровным членам семьи и его несовершеннолетним отпрыскам, будут включать, внесенные оплаченные суммы. Естественно, если данные финансовые средства выплачены плательщиком налогов из собственного кармана. Это будет учтено при установлении общего денежного итога по социальному налоговому вычету. Далее следует перечень услуг по процессу установления диагноза, профилактического лечения, лечения и медицинского восстановления в случае помощи жителям посредством нестационарного и лечебно-профилактического лечения (включая дневной стационар и терапевтов), и осуществление медицинской специальной формы данных анализа.

В Едином российском систематизированном Перечне ОК 004-93, услуги нестационарного лечения, оказываемые лечебно-профилактическими медицинскими учреждениями и персональная докторская практикующая деятельность, обозначена кодом 8512000. К данному виду услуг причисляют и услуги, которые оказывают дантистские лечебно-профилактические медицинские учреждения, отделения и кабинеты (к примеру, коду 8512140 отвечает услуга по разработке и восстановлению ортодонтических устройств и приборов).

Отсюда следует, что плательщик налогов, внесший платеж в налогооблагаемом сроке по услугам ортодонтического лечения (сюда также входит и применение брекетов) и ставший получателем денежной прибыли, которая облагается по тарифу в 13 процентов, вправе получить социальный налоговый вычет.

В действительности многие люди не желают идти в государственные дантистские медицинские учреждения, а пользуются услугами частных докторов практикующих медицинскую деятельность. Если частный врач, практикующий медицинскую деятельность, обладает лицензиатом (Постановление КС РФ от 14 декабря 2004г), то гражданин вправе требовать получения социального налогового вычета.

Бухгалтерский учет, бухучёт 2017 Закон о бухучете на предприятии в 2017 году
http://sroki-uplaty-nalogov.ru/buhuchet-2017-sisteme-uproshennoy-system-nalogooblozheniya-buhgalterskiy-uchetusno.php