Налогообложение индивидуальных предпринимателей (ИП). Особенности налогообложения ИП в 2017-2017 году.

  • Система упрощенного налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей и учет.
  • Основные проблемы налогообложения ИП. Какие налоги платит ИП.
  • Уплата налогов ИП. Пенсионный налог для ИП в 2017-2017 году.

Упрощенная и общая система налогообложения индивидуальных предпринимателей (УСН для ИП). Индивидуальный предприниматель (ИП) налогообложение в 2017-2017 году. Налогообложение деятельности индивидуальных предпринимателей (ИП), формы.

Индивидуальными предпринимателями могут применяться как специальные налоговые режимы, такие как ЕНВД, УСН, ЕСХН, и так называемой общей системой налогообложения. Зачастую ПБОЮЛ и ИП применяют упрощенный режим налогообложения. Этот режим имеет три вида: патенты, доходы минус расходы, доход. Также стоит учитывать учет налога на стоимость и уплата имущественного налога.

У индивидуальных предпринимателей есть выбор по вопросу применения системы обложения налогами соответствующей его интересам. Что это за системы?

- ее применяют предприятия - общая схема налогообложения (ОСН);

- предпринимателя могут в принудительном порядке перевести на «вмененку»

– это система одного налога на вмененные доходы;

- упрощенная система (УСН), но надо учитывать размер прибыли, при ее применении необходимо выбрать объект обложения налогами: патенты на виды работ, доход минус расход или доходы;

- единый сельхоз. налог (ЕСХН), если деятельность затрагивает сельскохозяйственное производство.

Какая из выше приведенных схем наиболее привлекательна для предпринимателей.

Этот вопрос касается и предпринимателей не образующих юридические лица. В первую очередь необходимо посмотреть ограничения, которые предусматриваются в Налоговом кодексе. Например, упрощенная система не может применяться при годовом доходе менее шестидесяти миллионов рублей. Патентная система не может применяться, если предприниматель нанимает более пяти сотрудников. Бизнесмены, не занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, могут забыть о ЕСХН. Далее рассмотрим режимы обложения и виды налогов, которые могут применяться бизнесменами.

Система обложения налогами ИП предусматривает не только уплату обязательных налогов, но и освобождение от них. Однако предпринимателю надо быть осторожным в плане выбора системы так как, выбрав систему, которая предусматривает небольшую экономию можно утонуть в бумажной волоките, когда придется представить все отчеты.

И все же, какие налоги придется платить и какие виды систем существуют?

ОСН - Общая система налогообложения

Классический вариант, который применяют в основном крупные предприятия. С одной стороны довольна гибкая система, но и самая сложная. При ее выборе предпринимателем уплачиваются налоги: социальные, или страховые взносы, на добавленную стоимость и с доходов физических лиц.

Разница по сравнению с предприятиями в том, что уплачивается подоходный налог вместо налога на прибыль.

Расходы, образовавшиеся в процессе ведения деятельности, могут быть отнесены к вычетам. Помимо этого, если есть неподтвержденные затраты возможно уменьшение суммы налога, но они не могут превышать двадцати процентов прибыли. При учете используется кассовый метод, т.е. после произведенных расходов и получения прибыли.

Основной плюс можно отнести включение НДС в документ покупателя. Никакой другой режим этого себе позволить не может. Минус огромный объем учета и отчетности. Без профессионального бухгалтера здесь не обойтись. Например, в этом году хотели вменить ведение бухгалтерского учета на общих основаниях. Хорошо вовремя одумались, иначе это еще больше бы усложнило применение данного режима. Нужна ли вообще предпринимателю эта система? В принципе, нет. Единственное исключение может быть, если надо выделять НДС. В остальных случаях это бессмысленно. Поэтому предприниматели обходят стороной эту систему и отдают предпочтение следующей системе.

УСН - упрощенная система налогообложения

УСН, в народе «упрощёнка» самая популярная и применяемая система. По ней не предусмотрены ни выплаты НДС, ни имущественного налога, ни НДФЛ. Единственно что уплачивается единый упрощенный налог. И еще страховые взносы. У этой системы два объекта для обложения: «доход минус расход», просто доход (они отличаются % ставками), а также система патента.

Рассмотрим объект обложения «доходы». Ставка налога здесь составляет шесть процентов. Она в два раза ниже подоходного налога с физ.лиц. безусловно очень привлекательны и простой режим, особенно для начинающих предпринимателей. При этом нельзя путать понятия прибылей и доходов. Например, для деятельности в области торговли (самой распространенной) он не совсем подходит. Потому что, размеры налогов нисколько не уменьшаются на величину понесенных затрат. А для сферы обслуживания вполне подходит. Ведь в этой сфере прибыль образуется за счет цены при выполнении работ. Для лучшего понимания можно привести пример: режим выгоден укладчику ламината, а не его продавцу.

Следующий вариант «доходы минус расходы»

Вариант схожий с общей системой налогообложения налогами: облагаются налогами прибыль, полученная после вычитания расходов из полученных доходов. Правда и ставка выше и достигает пятнадцати процентов, однако органы власти на местах могут существенно ее снизить до пяти процентов. И при этом есть очень существенная разница с общей системой ввиду того, что не все расходы подпадают под вычеты. Перечень расходов попадающих под вычеты указаны в налоговом кодексе. Еще одна отличительная черта - при несении предпринимателем убытков или нулевом балансе единый налог по однопроцентной ставке платится все равно.

Система патентов

Эта система схожа на вмененку потому, что не учитывается прибыль обладателя патента. Налоговые агенты определяют приблизительный доход для патента и облагают его шестипроцентной ставкой. Перечень видов деятельности для патентов тоже прописаны в Кодексе. Основное различие от вмененки в том, что она на добровольной основе и количество наемной силы нельзя превышать пяти человек.

ЕНВД – единый вмененный налог

Доход, получаемый налогоплательщиком, не учитывается. По виду деятельности определяется сумма прибыли, по которой и рассчитывают налог. Налог имеет фиксированную ставку. Никаких отчислений кроме страховых взносов не предусмотрено. Существенное отличие от всех режимов заключено в том, что на этот режим переводят автоматически, если деятельность ИЧП подпадает под категорию, отнесенную к облагаемой деятельности в располагаемом регионе. Предприятия общепита платят налог исходя из площади обслуживаемого зала, а точки торговли из площади зала для торговли. Наряду с этим тоже имеются определенные ограничения: по площади и численности персонала и по доходу.

ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН применяется предпринимателями, непосредственно связанными с сельским хозяйством. Режим добровольный, причем никто к уговорам и не прибегает ведь налогоплательщик освобождается от любых других налогов, кроме социального налога. И самое главное, что сумма налога ниже, чем у других режимов, в том числе это касается и страховых взносов которые тоже низки. Наиболее благоприятный режим налогообложения для любых предпринимателей. Ограничение затрагивает лишь тех, чья доля продукции в прибыли предприятия ниже семидесяти процентов.

Прочие налоги

Помимо всех вышеуказанных налоговых систем, могут уплачиваться и другие налоги. Если предприниматели владеют имуществом или автотранспортом, то соответственно будут обязаны, платит налог на имущество и транспорт. Еще существуют налоговые сборы. При пользовании водными ресурсами уплачивается водный сбор. Если имеются участки земли то земельные сборы. Уплате подлежат и разнообразные пошлины, и акцизы, если конечно есть объекты, подлежащие к уплате. Подоходный налог.

Есть виды деятельности, где предприниматели осуществляют все работы самостоятельно и не привлекают дополнительных работников. Необходимо осознавать, что в таком случае они являются работниками организации и поэтому обязаны, платит НДФЛ по выбранной схеме. При найме работников предприниматель является агентом, который ведет учет и осуществляет расчет, а также уплату НДФЛ с заработных плат своих сотрудников.

Налоговый и бухучет для предпринимателей.

Для предпринимателей занимающиеся своей деятельностью и не образующие юридического лица, ведение бухучета не обязательно. Они не применяют методы двойной записи и им достаточно книги по учету доходов и расходов. Однако, учитывая практику администрирования налоговиков, характеризуемых проверками, в ходе которых поднимаются вопросы о подтверждении НДС или расходов стоит задуматься о ведении бухучета. К тому же, с этого года вступает новый закон касающийся бухгалтерского учета предприятий, работающих на УСН, и для них он будет обязательным. Но ИЧП это, надеемся не коснется.

Повышение налогов для ИП в 2017 году. Новые ставки и оплата налогов ИП. Единый налог на доходы для ИП в пенсионный фонд (ПФР) 2017 год
http://sroki-uplaty-nalogov.ru/nalogooblozhenie-individualnyh-predprinimateley-ip-sistema-nalogooblozheniya-usn-envd-system.php