Налог на автомобиль в 2017 году. Транспортный налог

  • Расчет налога на автомобиль, Москва
  • Когда налог с продажи автомобиля платить не нужно
  • Продажа нескольких автомобилей в один налоговый период

Транспортный налог, налог на автомобиль: сколько, как, почему?

Афоризм, что автомобиль – не роскошь, а средство передвижения, как нельзя лучше отражает реальность современной жизни. Преимущества автомобиля способны не только повысить уровень жизни, но и во многих случаях повлиять на трудоустройство, карьеру, общественную и личную жизнь.

После того, как документы оформлены, и автомобиль перешел в вашу собственность, вы столкнетесь с таким понятием, как налог на автомобиль. Некоторых он приводит в тупик: как определяется сумма этого налога, кто, когда и где ее должен оплачивать?

На самом деле, ничего сложного тут нет. Давайте разберемся в этом.

Налог на автомобиль: определение

Чтобы разобраться с автомобильным налогом, нужно точно определить, какое значение кроется под этим термином.

Налог на автомобиль – это один из видов местных налогов, который обязаны платить все владельцы транспортных средств. Так как он относится к налогам, которые идут в местный бюджет, то ставку налога устанавливает местная власть, но в пределах той суммы, которая указана в НК РФ.

Средства, полученные субъектами РФ от транспортного налога, должны идти на ремонт дорог, обслуживание дороги и тому подобное.

Ставку налога на автомобиль для частных лиц обязана высчитать налоговая инспекция. Юридическое лицо обязано высчитать сумму налога самостоятельно.

Для того, чтобы налоговые органы могли определить сумму, которую частное лицо должно уплатить как транспортный налог, владелец автомобиля должен предоставить необходимые данные о своем автомобиле в налоговую инспекцию.

Налог на автомобиль взимается и рассчитывается на основании НК РФ глава 28 часть 2. Региональные власти имеют право не только определять сумму налога, но и льготы для налогоплательщиков, а также скидки.

Налог на автомобиль: кто его должен платить

НК определяет налогоплательщика транспортного налога, как лицо, на которое оформлен автомобиль. Даже если машина продана по доверенности и фактически не принадлежит тому, на кого зарегистрирована, это не снимает обязанности оплачивать транспортный налог с того, на кого она оформлена юридически.

Имя налогоплательщика, которое стоит в техническом паспорте автомобиля, указывает на того, кто юридически является владельцем объекта налогообложения и, следовательно, обязан платить соответствующий налог. Чтобы избавить себя от уплаты налога, нужно снять машину с регистрации.

Если автомобиль был угнан, Министерство внутренних дел выдает справку, на основании которой налог не взимается за тот период, когда шло следствие и розыск автомобиля.

Налог на автомобиль: на каком основании определяется его размер

Сумма налога рассчитывается на основании следующих данных

Тип автомобиля

Мощность автомобиля (в лошадиных силах).

Если мощность записана в киловаттах, то ее нужно перевести в лошадиные силы. 1 киловатт приравнивается к 1,35962 лошадиных сил. После расчета число округляется до второго знака после запятой (до сотых).

В то же время возраст автомобиля значения не имеет: одинаковую сумму могут начислить тому, чья машина только сошла с конвейера и тому, кто отъездил на автомобиле 10 лет.

Расчет налога на автомобиль: Москва

Повторим, что автомобильный налог относится к региональным налогам и его размер устанавливается местными властями. При этом сумма не должна превышать ставки налога, указанного в НК РФ больше, чем в 10 раз.

Для Москвы и Московской области ставки транспортного налога регулируется законом г. Москвы «О транспортном налоге», принятым 9 сентября 2008 года.

Налоговая ставка при этом зависит от мощности автомобиля. Приведем таблицу налоговых ставок, действовавших в 2017 году в городе Москве.

Мощность автомобиля (в лошадиных

силах)

Сумма налоговой ставки (в рублях)

70-100 л с

7

100-125 л с

20

125-150 л с

30

150-175 л с

38

175-200 л с

45

200-225 л с

60

225-250 л с

75

Более 250 л с

150

Хочется подчеркнуть, что ставки могут меняться каждый налоговый период, который для автомобильного налога составляет календарный год.

Сумму налога налогоплательщик вычисляет, умножив налоговую ставку на мощность автомобиля в лошадиных силах. Результат и будет той суммой в рублях, которую владелец автомобиля должен уплатить в местный бюджет как транспортный налог за каждый месяц. Соответственно, автомобильный налог за год рассчитывается в соотношении количества месяцев, в которых он находился во владении налогоплательщика.

Расчет налога на автомобиль: Московская область

Транспортный налог в Московской области высчитывается таким же образом, как и для владельцев автомобилей в городе Москве. Он регулируется законом Московской области «О транспортном налоге в Московской области», вступившим в силу 16 ноября 2002 года. Но для московской области ставки будут меньше, так как владельцы автомобилей в области пользуются льготами, установленными в законодательном порядке законом «О льготном налогообложении в Московской области».

Приведем таблицу налоговых ставок для Московской области.

Мощность автомобиля (в лошадиных

силах)

Сумма налоговой ставки (в рублях)

До 100 л с

7

100-150 л с

29

150-200 л с

43

200- 250 л с

72

Более 250 л с

143

Отметим, что налоговые ставки на автомобили для Москвы и Московской области фактически являются максимальными для РФ. В остальных субъектах РФ транспортный налог значительно ниже.

Налог на автомобиль: процесс оплаты

Налоговые органы должны высылать уведомление об уплате транспортного налога на адрес, того, чье имя указано в техпаспорте. Часто звучит вопрос: что делать, если налоговое уведомление не пришло?

Дело в том, что налоговая инспекция считает себя обязанной отправить уведомление, а не контролировать его доставку адресату. Поэтому, если уведомление по каким-либо причинам не нашло адресата, налогоплательщику стоит самому обратиться в районную инспекцию ФНС и, получив там повторное уведомление, оплатить налог на автомобиль.

Владельцев автомобиля интересует и такой вопрос: должен ли я платить транспортный налог, если автомобиль мною не используется, например, подлежит капитальному ремонту. К сожалению, НК не делает различий между теми, кто пользуется автомобилем, и теми, у кого он просто стоит. Транспортный налог оплачивается в любом случае.

Исключение составляет только случай угона автомобиля, о котором мы говорили выше.

Налог от продажи автомобиля

Если вы – счастливый владелец автомобиля, то хоть раз в жизни столкнутся с куплей-продажей машины вам придется обязательно. Для большинства автолюбителей продажа машины – процесс, который они осуществляют с завидной регулярностью. Поэтому знать свои права и обязанности, которые регулируются законодательством РФ, важно.

Продажа авто: юридическое обоснование налогообложения

208 статья НК РФ регулирует положения о том, что относится к доходам и потому облагается налогом. В частности, облагается налогом доход от реализации имущества, в данном случае автомобиля. Заметим, что налогом облагается не продажа, а доход, полученный с продажи. Следовательно, если доход отсутствует, то и о налоге речь не идет.

Автомобилист, продавший машину, обязан оплатить налог с той прибыли, которую он получил при продаже, или отчитаться перед налоговым органом о продаже. Сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего после продажи года. НК предписывает уплату налога в следующий налоговый период, который равен календарному году. То есть, если налогоплательщик продал машину в 2017 году, то посетить налоговую инспекцию он должен успеть до 30 апреля 2017 года.

Когда налог с продажи автомобиля платить не нужно

Продажа автомобиля облагается налогом только в случае, если она приравнивается к получению дохода. Если доход отсутствует, платить налог не надо. Рассмотрим ситуации, когда продажа авто налогом не облагается.

Если машина находится в собственности налогоплательщика 3 года или более, налог платить не нужно.

Если сумма при приобретении больше, чем сумма продажи и это подтверждено документально, о прибыли речи не идет, и налог платить не надо.

Если вы продаете машину за сумму, которая меньше 25 тысяч рублей, налог платить не нужно.

Расчет налога на продажу авто

Если стоимость продаваемого налогоплательщиком автомобиля превышает 25 тысяч рублей, то прибыль от продажи облагается налогом. Налоговая ставка при этом равняется 13%.

При этом налогоплательщик может воспользоваться налоговой льготой в виде имущественного вычета, чтобы существенно снизить сумму налога.

Имущественный вычет – это та сумма, на которую уменьшается размер прибыли. Закон увеличил сумму максимального налогового вычета при продаже машины с 125 тысяч рублей до 250 тысяч рублей.

Это означает, что если вы продали машину за 350 тысяч рублей, то налог вам придется платить только с 350 000-250 000=100 000 рублей. 13 % с 100 000 рублей будет равняться 10 тысячам рублей. Это и будет та сумма, которую налогоплательщику придется в налоговый орган, как налог на прибыль с продажи автомобиля за 350 000 рублей.

Есть и другой вариант снижения суммы автомобильного налога. Статья 220 НК РФ предусматривает учет всех расходов, которые понес владелец автомобиля не только при покупке, но и при уходе за машиной в тот период, когда она находилась в его собственности.

Если налогоплательщик, продавший автомобиль за 350 000 рублей, может документально подтвердить, что на покупку автомобиля он потратил, скажем, 270 000 рублей, то этот расход вычитается из суммы продажи. Соответственно, налог высчитывается так: 350 000-270 000=80 000 рублей. Налог будет равен 13% от 80 000, то есть3 900 рублей.

Приобретая автомобиль, стоит сохранять счета о покупке, чтобы потом снизить сумму автомобильного налога, или вообще не платить его в случае, если сумма при покупке выше, чем сумма, полученная от продажи.

Налогоплательщик определяется сам, что для него наиболее выгодно: имущественный вычет или документально подтвержденные расходы на автомобиль. Одновременно воспользоваться и тем, и другим нельзя.

Продажа нескольких автомобилей в один налоговый период

Если вы продаете несколько машин за один налоговый период, который равен календарному году, или если в этот же период вы продаете другое имущество, например, картину, собаку, гараж, то сумма налога будет значительно выше. Ведь имущественный вычет не может превышать 250 000 рублей по всем продажам, осуществленным за один налоговый период.

Исключение составляет продажа дома, квартиры, участка земли и ценных бумаг.

Оплата налога с продажи автомобиля: где и когда

Автомобильный налог должен быть уплачен не позднее 15 июля того налогового периода, который следует после периода, в котором осуществлена продажа. Статья 119 НК РФ предусматривает штрафные санкции для тех, кто не уплатил налог вовремя. Размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый месяц, но не должна быть меньше 100 рублей. Соответственно, если определить сумму для налогового органа затруднительно, он наложит штраф 100 рублей за каждый месяц просрочки в уплате налога.

Оплатить налог нужно в налоговом органе по месту жительства, заполнив налоговую декларацию (форма НДФЛ – 3).

Когда налог с продажи автомобиля платить не нужно
http://sroki-uplaty-nalogov.ru/nalog-transportnyy-avto-tax-na-auto-2017.php