Налог на имущество. Льготы на налоги в 2017 году

  • Уплата налога на имущество
  • Налог на имущество физических лиц
  • Льготы, сроки уплаты налогов на имущество

Налог на имущество: возможность льготы

В средневековой Европе налог на имущество был одной из основных форм налогообложения. Налогом облагались как наделы земли, так и другая собственность. Налог шел в казну короля.

На данном этапе развития общества налог на имущество пополняет бюджет региона, то есть он относится к местным налогам. Имущественный налог должны платить как организации, так и простые смертные. И в том, и в другом случае размер налога устанавливают местные власти, но в тех пределах, которые указаны в налоговом Кодексе РФ. И люди, и организации могут подпадать под льготы, которые либо уменьшают размер налога, либо предполагают его отмену.

Отметим, какое имущество организаций и частных лиц облагается этим налогом.

Для организаций этот региональный налог накладывается на движимое, а также недвижимое имущество, которое стоит на балансе организации в качестве объекта основных средств.

Для физических лиц объектами налогообложения является следующее имущество:

  • Частный дом
  • Квартира
  • Дача
  • Гараж
  • Иные строения, находящиеся в собственности.

2017 год стал годом, когда налог на имущество подвергся анализу. Следствием этого стало некоторое послабление налогового бремени как для организаций, так и для физических лиц.

Налог на имущество организаций

Для организаций в некоторых случаях возможна отмена платежа налога на имущество. В других вариантах снижается сумма, выплачиваемая организацией, как налог за имущество.

Для начала стоит очертить круг имущества, который по закону не облагается налогом. Сюда относится:

  • Земельные участки
  • Другие объекты природопользования (водоемы, например)
  • Имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения, оперативного управления, в которых законодательно предусмотрена военная служба (или другая государственная служба, приравненная к военной службе).

Рассмотрим, какие организации могут воспользоваться льготой на полную отмену уплаты налога на имущество. На основании 381 статьи Налогового кодекса РФ перечислим те организации или то имущество, которое освобождается полностью от имущественного налога:

  • Учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные общины и организации, чье имущество используется в религиозных целях;
  • общероссийские организации инвалидов, чье имущество используется для осуществления деятельности, записанной в уставе;
  • Фармацевтические организации, если их имущество используется для изготовления ветеринарных препаратов, используемых в борьбе с эпидемиями и эпизоотиями;
  • Имеющие объекты, признанные памятниками культуры и истории в порядке, установленном законом Российской Федерации;
  • Имеющие объекты мобилизационного назначения, сюда относятся аэродромы, полигоны, снаряжательные базы, даже если они законсервированы и не используются на данный момент времени;
  • Имеющие объекты ядерных установок, которые используются в научных целях, а также хранилища ядерных материалов, радиоактивных отходов, радиоактивных веществ;
  • ледоколы, суда с атомно-технологического обслуживания, а также суда с ядерными энергетическими установками;
  • Организации, владеющие железнодорожными путями и автомобильными дорогами, трубопроводами, линии энергопередач, которые относят к объектам общего пользования;
  • Космические объекты;
  • Протезно-ортопедические предприятия;
  • Формы адвокатских образований, куда относят адвокатский кабинет, адвокатское бюро, коллегия адвокатов и юридические консультации,
  • Научные центры, имущество которых используется в научной деятельности;
  • Суда, имеющие регистрацию в Российском международном реестре.

Есть имущество или организации, для которых освобождение от налога на имущество будет дифференцированным. В таком случае размер снижения налога или полная отмена налога – решение, принимаемое местными властями. Дифференцированные налоговые ставки определяются в размере региональными властями в зависимости от категории налогоплательщика.

К такому имуществу относят следующее имущество или организации:

Объекты, недавно введенные в эксплуатацию, с высокой энергетической эффективностью (их перечень установлен законом РФ);

  • судостроительные организации, за которыми закрепили статус резидента промышленно-производственной экономической зоны;
  • организации, признанные управляющими компаниями особых экономических зон, в отношении недвижимости, уелью создания которой является реализация соглашений о создании особых экономических зон.

Как видно из этого списка, снижение налога зависит от того статуса, который получит организация или компания на региональном уровне.

Следует отметить, что 372 статья НК РФ предусматривает расшиение списка льготного налогообложения на местном уровне. Региональные власти имею право добавлять категории имущества или организации, для которых снижен процент налога на прибыль или которые могут воспользоваться 100-процентной льготой.

В целом, налог на имущество вырос с 2% до 2,2%. Но за счет того, что количество облагаемых налогом объектов значительно снизилось, а количество льготных организаций и объектов имущества не уменьшилось, нельзя сказать о повышении налога на имущество организаций. Скорее наоборот, сумма этого налога в общей сложности снизилась.

Льготы для частных лиц в отношении уплаты имущественного налога

Законодательство предусматривает полную льготу для некоторых категорий граждан. Полная льгота – это 100-процентное освобождение от всех налогов на имущество частного лица. Перечистим те категории граждан, которые имеют право на стопроцентную льготу. От уплаты налога освобождаются:

  • Герои Советского Союза;
  • Герои Российской Федерации;
  • Кавалеры ордена Славы трех степеней;
  • Инвалиды, имеющие I, II группу;
  • Инвалиды детства;
  • Участники гражданской войны и участники ВОВ, которые проходили службу в частях действующей армии, а также партизанских отрядах;
  • Лица, относящиеся к вольнонаемному составу армии, а также органам внутренних дел и госбезопасности, которые в период ВОВ вошли в состав действующей армии, партизанских отрядов,
  • Лица, принимавшие участие в обороне, и которым вследствие их заслуг перед Родиной назначена льготная пенсия;
  • Лица, перенесшие радиацию и получившие льготы на основании закона «О соцзащите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
  • Лица, подвергнувшиеся радиоактивному излучению вследствие аварии п/о Маяк, случившейся в 1957 году, а также подвергшиеся радиоактивному излучению в связи с сбросов радиоактивных отходов в р.Теча;
  • Военнослужащие, чей срок службы в частях армии 20 лет и более, уволенные в запас по состоянию здоровья, в связи с организационно-штатными мероприятиями, а также вследствие достижения ими предельного возраста пребывания в рядах армии;
  • Лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, бывшие в составе групп особого риска, а также лица, которые участвовали в ликвидации ядерных установок и аварий на них на военных объектах или относящиеся к средствам вооружения;
  • Лица, служившие в Афганистане или других местах, где велись боевые действия.

Льгота по отношению имущественного налога предоставляется также членам семей следующих категорий граждан:

  • Члены семьи военнослужащих, потерявших кормильца;
  • Пенсионеры;
  • Члены семей (супруги и родители) лиц, находящихся на военной службе или государственной службе, погибших во время исполнения своих обязанностей.

Налоговой льготой пользуются также некоторые виды имущества, принадлежащего физическим лицам. Не облагаются имущественным налогом:

  • Строения, помещения, сооружения, в том числе и жилы, которые являются собственностью народных мастеров, а также деятелей искусства или культуры, которые используются как творческие студии, творческие мастерские;
  • Строения, помещения, сооружения, которые используются как негосударственные библиотеки, выставки, музеи и другие культурные организации, открытые для свободного посещения;
  • Жилые сооружения, расположенные на некоммерческих объединениях граждан садоводческого или дачного хозяйства, если их площадь для жилых помещений не более 50 метров квадратных, для иных строений также не более 50 метров квадратных.

Добавим, что, как и в случае с льготами для организаций, так и для частных лиц, местные власти имеют право расширять количество льготного контингента, пользующегося льготой в отношении имущественного налога.

Лица, имеющие льготы, должны предоставить соответствующие документы на льготу в налоговую инспекцию самостоятельно.

Пугающая информация об отмене льгот, которая распространялась на протяжении прошлого года, не имеет под собой достаточных основания. Так заявил глава налоговой службы России Михаил Мишустин. Об отмене льгот для малоимущих граждан и других льготных категорий речи идти не может. Два основные налога – имущественный налог и земельный налог, всегда подразумевают под собой льготные категории людей, которые либо вообще освобождаются от его уплаты, либо сумма налога снижена. Льготы для ветеранов войны и пенсионеров не могут быть отменены ни при таких условиях.

Положительные перемены есть и в общении налоговой инспекции и налогоплательщиков. Возможность сдавать налоговую документацию без личного посещения налоговой инспекции облегчает процесс уплаты налогов как частным лицам, так и организациям. На начало 2017 года 67% налогоплательщиков перешли электронную форму отчетности, при которой используются ТКС (телекоммуникационные каналы связи), что значительно облегчило сдачу отчетов и высвободило время, которое раньше уходило на посещение налоговой инспекции. В 2017 году количество лиц и организаций, предпочитающих удаленное общение  налоговыми органами, увеличилось и продолжает расти. Эти данные обнародовал начальник управления информатизации ФНС Виталий Колесников.

Сроки уплаты налогов на имущество Налоговые льготы
http://sroki-uplaty-nalogov.ru/nalog-na-imushestvo-lgoty-2017.php